TicketBai en Gipuzkoa: quién está obligado, plazos y sanciones

Qué es TicketBai y qué exige

TicketBai es la obligación que las tres Haciendas Forales vascas impusieron para controlar la facturación. En Gipuzkoa la crea la Norma Foral 3/2020 y la desarrolla el Decreto Foral 32/2020. En la práctica significa que cada factura, o cada tique, tiene que salir de un programa que haga cuatro cosas a la vez que la emite:

• Genera un fichero y lo firma electrónicamente. Es un XML por cada factura, también por cada anulación.
• Lo encadena con la factura anterior. Cada fichero incluye datos de la anterior y un trozo de su firma, así que no se puede borrar ni intercalar una factura sin que se note.
• Imprime en la factura un código TicketBai y un código QR. Al escanear el QR se abre la página de comprobación de la Hacienda Foral de Gipuzkoa.
• Envía el fichero a la Hacienda Foral en el momento de expedir la factura. Si no hay conexión, el programa los guarda y los manda en cuanto la recupera.

El programa tiene que estar inscrito en el Registro de Software TicketBAI. Ojo con un matiz que se repite mucho mal: estar inscrito no es una homologación. El fabricante se inscribe con una declaración responsable, y el propio reglamento dice que el alta no supone homologar el programa. La responsabilidad de facturar bien sigue siendo tuya.

Quién está obligado

Están obligados quienes desarrollan actividades económicas y tributan por la normativa de Gipuzkoa en alguno de estos impuestos:

• Impuesto sobre Sociedades: sociedades limitadas, anónimas, cooperativas y demás entidades.
• IRPF con actividad económica: autónomos, profesionales, comercios y hosteleros que son personas físicas, y también las comunidades de bienes y sociedades civiles (entidades en atribución de rentas).
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes, cuando operan con un establecimiento permanente.

La clave está en «tributar por la normativa de Gipuzkoa», y eso lo decide el Concierto Económico, no la dirección de tu local:

• Si eres autónomo, cuenta tu residencia habitual. Si vives en Gipuzkoa, te aplica la normativa guipuzcoana y, por tanto, TicketBai.
• Si eres una sociedad, cuenta tu domicilio fiscal. Hay una excepción: si el año anterior facturaste más de 12 millones de euros y al menos el 75 % fue en territorio común, te aplica la normativa estatal.

Quién no está obligado

La lista de excepciones es corta y concreta. No hay una exención general por tamaño ni por sector:

• Entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades y las acogidas al régimen de entidades sin fines lucrativos. Las parcialmente exentas quedan fuera por las rentas exentas y, en algunos casos, del todo.
• Operaciones de seguros y financieras exentas de IVA, que el reglamento excluye expresamente.
• Régimen especial agrario del IVA, en las operaciones que se documentan con recibo.
• Facturas que emite el propio cliente (facturación por el destinatario) cuando ese cliente no está obligado a TicketBai ni a un sistema equivalente de Álava o Bizkaia.
• Personas cercanas a la jubilación, pero con condiciones muy concretas: tener actividad a 31 de diciembre de 2021, haber cumplido 60 años en esa fecha, no haber tenido trabajadores por cuenta ajena en 2021 y no ser profesional con colegiación obligatoria. No es una exención abierta «por jubilarse»: solo cubre a quien cumplía esos requisitos en 2021.
• Casos particulares que autoriza la Hacienda Foral a petición del interesado.

Y dos confusiones frecuentes:

• Estar en el SII no te libra de TicketBai en Gipuzkoa. La propia Diputación lo aclara: TicketBai no exime del SII y el SII no exime de TicketBai. Lo que sí ocurre es que los datos enviados por TicketBai cuentan para el libro de facturas del SII.
• Que una operación no requiera factura no la saca de TicketBai. En esos casos el fichero se genera igualmente en el momento de la operación.

Calendario: desde cuándo es obligatorio

La obligación entró por fases, según el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). El calendario original empezaba en enero de 2022, pero la Orden Foral 608/2021 retrasó todas las fases seis meses. Así quedó:

Si tienes varias actividades en grupos distintos, quedaste obligado por todas en la fecha más temprana. Y si empiezas una actividad hoy, TicketBai te aplica desde la primera factura: desde el 1 de junio de 2023 no queda ningún colectivo pendiente.

Sanciones por no cumplir

Las sanciones de TicketBai son altas a propósito, porque se calculan sobre la facturación y no sobre la factura:

Estas sanciones son compatibles con las generales de la Norma Foral General Tributaria de Gipuzkoa y admiten la reducción por conformidad que prevé esa norma. Aun así, para una pyme el mínimo de 20.000 € por no usar un programa adaptado es suficiente para no arriesgarse.

TicketBai o Verifactu: cuál te toca

Verifactu es el sistema equivalente de la Agencia Tributaria para el territorio común. El Real Decreto que lo regula dice expresamente que en el País Vasco y Navarra solo se aplica a quienes tienen el domicilio fiscal en territorio común. Por tanto:

• Si tributas por la normativa de Gipuzkoa, haces TicketBai y no Verifactu.
• Si tu empresa está en el Bidasoa pero tiene el domicilio fiscal en territorio común, haces Verifactu.
• Las sociedades de más de 12 millones con operaciones repartidas entre territorios son un caso aparte: Verifactu se fija en el domicilio fiscal y no en qué normativa del Impuesto sobre Sociedades te aplica, y además quien lleva el SII queda fuera de Verifactu. En ese caso, revísalo con tu asesor fiscal.

Verifactu será obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 para quienes pagan el Impuesto sobre Sociedades y a partir del 1 de julio de 2027 para el resto, sobre todo autónomos. Son las fechas del Real Decreto-ley 15/2025, que retrasó un año las anteriores. Los casos que más dudas generan los repasamos en ¿Me afecta Verifactu si mi empresa está en Gipuzkoa?

¿Siguen las ayudas para adaptarse?

No para gastos nuevos. Gipuzkoa aprobó una deducción del 30 % en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades por los equipos y programas para TicketBai, que subía al 60 % para quien se adaptara al menos un mes antes de su fecha obligatoria. Cubría gastos de 2020 a 2023 y nunca los posteriores a la fecha en que cada uno quedó obligado.

Hoy solo tiene recorrido para las sociedades que en su día no pudieron aplicarla entera por falta de cuota: ese saldo pendiente se puede seguir aplicando en ejercicios posteriores. Si te ofrecen un programa «con deducción del 60 %» en 2026, desconfía.

Cómo comprobar que cumples

Cinco comprobaciones que puedes hacer tú mismo en diez minutos:

1. Mira una factura reciente. Tiene que llevar un código que empieza por TBAI- seguido de tu NIF, y un código QR.
2. Escanea el QR con el móvil. Debe abrir la página de comprobación de la Hacienda Foral de Gipuzkoa con los datos de esa factura.
3. Busca tu programa en el listado oficial de software TicketBai que publica la Diputación. Un programa inscrito en Álava o Bizkaia también vale en Gipuzkoa.
4. Revisa los avisos de envío. Si tu programa marca facturas pendientes o rechazadas, no las dejes acumular: cada fichero que no llega es una factura que Hacienda no tiene.
5. Comprueba las rectificativas y anulaciones. Es donde más fallan los programas adaptados a última hora. Los errores en ficheros ya enviados se corrigen con el servicio Zuzendu de la Diputación.

Si alguna de estas falla, o si tu programa es antiguo o está hecho a medida y nadie lo ha revisado desde 2023, merece la pena mirarlo antes de que lo haga Hacienda. En GestionByte adaptamos programas de facturación a TicketBai y Verifactu, o desarrollamos uno nuevo cuando no compensa parchear el que hay.

Preguntas frecuentes